Si eres contador, administrador o dueño de negocio en México, sabes que el periodo entre noviembre y diciembre es la fase crítica de pre-cierre contable y fiscal. Lo que no se concilia, ajusta y valida ahora, se convierte en un costoso problema durante la declaración anual de la empresa en 2026.
La fiscalización automatizada ya no perdona los errores de arrastre. Si tu balanza de comprobación no coincide con la información de los comprobantes que la autoridad tiene, recibirás una carta invitación. Por ello, te presentamos el checklist definitivo con 8 pasos accionables, asistidos por la contabilidad automatizada, que te permitirán iniciar 2026 con la certeza de un cierre impecable.
Esta fase ideal para realizarse a finales de noviembre e inicios de diciembre, se centra en eliminar discrepancias y errores de origen, asegurando que la información de tu sistema de gestión coincida perfectamente con la realidad bancaria y fiscal. Esta etapa es crucial, especialmente en la contabilidad para PyMEs, donde el control de los flujos de efectivo es más directo.
El primer punto que revisa el SAT es la congruencia entre tus depósitos/egresos bancarios y los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Una herramienta de descarga masiva de XML te permite tener todos los comprobantes de tus clientes y proveedores en minutos.
Acción clave: Concilia cada movimiento bancario (transferencia, cheque) con su respectivo XML de PAGO o GASTO. Los sistemas de contabilidad en la nube automatizan este cruce. Debes validar:
Riesgo de omisión: Discrepancia automática de IVA. Si tienes el depósito pero no el CFDI, o si te falta el Complemento de Pago, tu IVA puede ser considerado no acreditable.
Asegúrate de que la suma de los CFDI de nómina timbrados a lo largo del año coincide con el total de sueldos y salarios pagados por la empresa.
Acción clave: Compara los montos timbrados con los pagos enterados al IMSS y el Infonavit. Cualquier diferencia debe ser corregida antes de que finalice el año. Presta especial atención al proceso de cálculo de aguinaldo para que su timbrado esté perfectamente reflejado.
Esta fase se puede iniciar a mediados de diciembre, ya que se enfoca en aplicar principios contables que aseguren que los ingresos y gastos se reconozcan en el periodo correcto, vital para el cálculo correcto del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Todo activo fijo (equipo, vehículos, maquinaria) pierde valor con el tiempo. Contablemente, este desgaste se reconoce como depreciación. Fiscalmente, se aplica como deducciones fiscales.
Acción clave: Calcula y registra la depreciación del ejercicio. Los porcentajes varían según la Ley del ISR. Asegúrate de que las pólizas de automatización de pólizas que genera tu software de contabilidad electrónica se reflejen correctamente en el resultado del ejercicio, optimizando tus deducciones fiscales.
El principio de devengación dice que los gastos deben reconocerse cuando ocurren, no cuando se pagan.
Acción clave: Provisión de:
Las cuentas de orden (como juicios en proceso o garantías) no afectan la utilidad o pérdida, pero deben registrarse y actualizarse al 31 de diciembre. Esto muestra transparencia y orden en la información que alimenta tu plataforma de gestión fiscal, especialmente si llevas contabilidad para PyMEs.
El último paso a realizar a finales de diciembre e inicios de enero es validar la coherencia total de los datos con el SAT, asegurando que todos los archivos XML y documentos electrónicos estén listos para el cierre de ejercicio.
Si tu empresa maneja inventarios, es crítico realizar el conteo físico (inventario final) al 31 de diciembre.
Acción clave: El inventario final impacta directamente el Costo de Venta y, por ende, la utilidad gravable. La diferencia entre el inventario inicial, las compras (respaldadas por XML) y el inventario final define tu Costo de Venta.
La balanza de comprobación al 31 de diciembre es el documento maestro. Debe cuadrar perfectamente.
Acción clave: Revisa los saldos de las cuentas de resultados (ingresos, costos y gastos) que deben quedar en cero al traspasar al resultado del ejercicio, y que las cuentas de activo, pasivo y capital reflejen saldos reales. Un sistema contable integral te permite generar la balanza de comprobación en el formato XML del Anexo 24, lista para ser enviada al SAT si eres sujeto a ese requerimiento.
Antes de cerrar el ejercicio, revisa la vigencia de tus certificados digitales.
Acción clave: Asegúrate de que tu Certificado de Sello Digital (CSD) y la e.firma estén vigentes o tengas el proceso de renovación de e.firma en curso. Una e.firma vencida detiene la facturación y el timbrado.
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Tarea |
Fecha Límite Sugerida |
Consecuencia Fiscal de Omisión |
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Conciliación de XML vs bancos |
15 de diciembre |
Discrepancias de IVA y deducciones. |
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Pago y timbrado de aguinaldo |
20 de diciembre |
Multas de LFT y no deducibilidad del gasto. |
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Ajustes contables (Depreciación/Provisión) |
31 de diciembre |
Cálculo incorrecto del ISR anual. |
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Cancelación masiva de CFDI con error |
Finales de diciembre/Principios de enero |
Las facturas no canceladas pueden ser consideradas ingreso. |
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Presentación de declaración anual |
Marzo (Personas Morales), Abril (Personas Físicas) de 2026 |
Sanciones por extemporaneidad. |
El pre-cierre fiscal no es una sugerencia, es la base de la estabilidad para el año que comienza. Posponer los ajustes contables hasta el último minuto significa arriesgarte a costosas multas.
La tecnología está de tu lado. Aprovecha las funcionalidades de automatización de pólizas y conciliación automática que ofrece una plataforma de gestión fiscal para convertir estas tareas en procesos rápidos y verificables. La clave de un cierre exitoso es la automatización contable. Inicia 2026 con un balance limpio y la certeza de haber cumplido con cada requisito.
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