Las factura EFOS provienen de Empresas que Facturan Operaciones Simuladas. Estas entidades, sin infraestructura ni personal, emiten comprobantes fiscales por servicios o bienes que no existen. El SAT las identifica con base en el art. 69-B del CFF.
Al emitir CFDI sin respaldo real, estas empresas incurren en fraude fiscal. Cuando otra organización deduce estas facturas, se convierte en EDOS.
Una empresa puede contratar a un proveedor sin saber que está boletinado en la lista negra del SAT. Al hacerlo, corre el riesgo de:
Perder deducciones válidas
Ser considerada EDOS y enfrentar sanciones económicas
Sufrir la cancelación del Certificado de Sello Digital
Ser fiscalmente responsable si no desvirtúa la materialidad de las operaciones
Enfrentar responsabilidad penal en casos graves
El SAT actualiza de forma trimestral la lista de contribuyentes con operaciones inexistentes. Esta se publica en:
El Diario Oficial de la Federación
El portal oficial del SAT
Sin embargo, la consulta manual de estos datos puede ser tediosa si gestionas múltiples facturas. Lo recomendable es automatizar la validación con un validador XML que revise los CFDI antes de integrarlos a tu contabilidad.
Validar un CFDI implica revisar:
Su estructura y datos fiscales
El sello digital y folio UUID
Que el emisor no esté boletinado
Esta validación evita consecuencias como la cancelación del CSD o la suspensión del uso de la e.firma.
Verificar factura SAT es una responsabilidad clave para todas las empresas.
Según el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, las consecuencias pueden dividirse en dos categorías:
Cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD), imposibilitando la emisión de CFDI
Inclusión en la lista negra del SAT, publicada en el DOF
Multas económicas considerables
Posible responsabilidad penal, con penas de prisión de tres a nueve años
Inexistencia de efectos fiscales de las facturas recibidas
Requerimiento del SAT para demostrar materialidad de las operaciones
Plazo de 30 días naturales tras la publicación del listado definitivo del proveedor para aportar pruebas
Multas de entre 55% y 75% del monto de cada comprobante, conforme al artículo 83 del CFF
Posible responsabilidad solidaria y penal
Contar con un sistema de validación de CFDI reduce significativamente el riesgo fiscal. Prodigia ofrece un servicio que valida:
Estructura del CFDI
Estado de cancelación
Estatus del proveedor en la lista negra
Beneficios:
Evita operaciones con EFOS
Mejora el cumplimiento fiscal
Automatiza procesos contables
Servicio de validación de CFDI con soporte técnico experto.
El riesgo de operar con EFOS es alto. Automatizar la validación de tus comprobantes fiscales es una estrategia clave para proteger tu operación.
Solicita una demo de nuestro sistema de validación CFDI y protege tu empresa de sanciones y bloqueos fiscales.