La lista negra del SAT es una publicación oficial que identifica a los contribuyentes involucrados en operaciones simuladas, también conocidas como EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas) y EDOS (Empresas que Deducen Operaciones Simuladas). Esta práctica fue regulada a partir del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Los contribuyentes que aparecen en esta lista han emitido comprobantes fiscales sin contar con los recursos materiales o humanos necesarios para respaldar dichas operaciones.
| Supuesto | Descripción |
|---|---|
| No localizados | El SAT no puede ubicarlos en su domicilio fiscal. |
| Con adeudos fiscales | Cuentan con obligaciones incumplidas. |
| Emitieron CFDI sin sustento | No tienen infraestructura para justificar sus operaciones. |
| Operaciones inexistentes | Se presume la simulación de servicios o bienes. |
Incluirse en esta lista puede traer consecuencias graves:
Sanciones económicas y bloqueos fiscales
Pérdida de la deducibilidad de operaciones
Afectación a proveedores o clientes
Proceso penal por defraudación fiscal (hasta 9 años de prisión)
Factura EFOS implica consecuencias también para quien deduce comprobantes no válidos.
La validación constante de los CFDI emitidos y de los proveedores es una práctica fundamental. Muchos contribuyentes desconocen que están haciendo negocios con EFOS hasta que ya es demasiado tarde.
Validar factura electrónica es clave para evitar problemas y mantener el cumplimiento fiscal de forma constante.
Sitio web del SAT
Diario Oficial de la Federación (DOF)
Listado actualizado cada trimestre
EDOS SAT pueden afectar tu contabilidad si deduces operaciones con ellos sin validación previa.
El SAT notifica previamente al contribuyente mediante correo electrónico. Existen 15 días para presentar evidencia y desvirtuar la acusación. En caso contrario, se publica el nombre, razón social y RFC.
Pasos recomendados:
Revisar el motivo de la notificación
Reunir documentos que respalden operaciones
Presentar aclaraciones en el portal del SAT.
Revisar manualmente a cada proveedor puede ser una tarea compleja. Un validador de CFDI confiable automatiza este proceso y protege a tu empresa.
Beneficios de un sistema de validación:
Verificación automática de proveedores
Detección de operaciones simuladas
Integración con plataformas contables
Historial de validaciones
PAC autorizado como Prodigia ofrece herramientas efectivas para blindar tu contabilidad.
Evitar la lista negra del SAT no solo es una cuestión legal, es una estrategia de protección para tu empresa. Implementar un sistema automatizado de validación es fundamental para garantizar el cumplimiento y prevenir sanciones.
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¿Aparecer en la lista negra afecta a mis clientes?
Sí. Pierden la posibilidad de deducir los comprobantes que emites.
¿Puedo ser sancionado si trabajo con una empresa EFOS sin saberlo?
Sí. El SAT puede considerar la deducción como inválida.
¿Cómo saber si una factura es válida?
Usa un sistema de validación de CFDI profesional como el de Prodigia.
¿Cada cuánto se actualiza la lista negra del SAT?
Trimestralmente, según lo publicado en DOF y portal del SAT.